- 舉辦全體員工均可參加的國內或國外旅遊，不論營利事業是否成立職工福利委員會，及是否由職工福利委員會或營利事業補助的旅遊費用，均免視為員工之所得課稅。惟如以現金定額補貼或僅招待特定員工（如達一定服務年資、職位階層、業績標準…）旅遊部分，應認屬各該員工之所得；由職工福利委員會支付者，職工福利委員會應依所得稅法第89條第3項規定，列單申報其他所得；超過職工福利金動支標準部分，確由營利事業負擔者，依所得稅法第14條第1項第3類規定，屬營利事業對員工之補助，應合併員工薪資所得扣繳所得稅；列報前開員工均可參加之員工旅遊，應準備文件如下：無條件限制為全體員工均可參加的旅遊公告張貼並拍照、行程表、名冊、旅行業的代收轉付收據及付款證明(或自辦之食、宿、交通等發票或收據)。
- 財政部已導入人工智慧（AI）以大數據分析技術，建構「AI智能選案模型」，系統化就各類違章漏稅態樣予以精準選案，且已自4月1日起執行今（114）年度營業稅選案（含網路交易）查核作業。倘有因一時疏忽致造成逃漏稅捐者，依規定自動補報並補繳所漏稅款，可以免受處罰。敬請自我檢視，如有遺漏並請儘速聯絡本所專責人員。
- 財政部於113年12月12日修正公布「統一發票使用辦法」第20條之1規定，營業人於開立 電子發票後，發生銷貨退回或折讓(進貨退出或折讓)，應由賣方營業人以網際網路或其他電子方式，開立折讓證明單，並傳輸至平台存證，賣方營業人或買方營業人，得分別自行至折讓證明單存根檔或存證檔列印紙本，以作為申報或記帳之用。依據以上規定，貴企業銷售貨物係開立電子發票者，若發生銷貨退回或折讓應開立之證明單，已由買貨之廠商轉換為銷貨之貴企業，提請注意並配合以免受罰。
- 營業人於促銷期間買一送一，應按銷貨折讓處理，即按原售價開立統一發票，並在發票備註欄註明折讓金額，銷售額合計欄按實收金額（折讓後金額）填列；促銷期間隨貨附贈的現金抵用券，如當次消費時尚未折抵價款，應以當次消費金額開立統一發票，嗣後如消費者持該抵用券折抵消費時，營業人已確定給予消費者折抵價款，則應按前揭銷貨折讓處理方式，開立統一發票。以上提請參考，並請 貴企業銷售貨物或勞務，依法開立統一發票，交付買受人，以免受罰。
- 為正確計算零稅率銷售額及核算零稅率退稅限額，並避免虛增銷貨收入， 貴企業外銷貨物如發生銷貨退回之貨物復運進口時，應按原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率，計算銷貨退回金額，自行填具「銷貨退回或折讓證明單」，檢附復運進口證明文件，並於發生銷貨退回當期（月）申報零稅率銷貨退回。
- 為辦理113年度營利事業所得稅結算申報， 貴企業受領政府各項補貼款(疫後補貼息)核准函及入款存摺影本、轉投資之股利憑單、關稅退稅專戶存摺影本、利息收入(廠商贊助金)、扣繳憑單，及截止至12月31日之各項應收(付)帳款及應收(付)票據明細、存貨明細表、銀行存款、銀行借款餘額、轉投資餘額明細等資料，請於114年3月10日前提供。另請再次檢視是否尚有遺漏證券交易、保險理賠、領受賠償之違約金收入、轉投資公司之註銷或減資證明文件及車輛房地等買賣交易文件。若有，請及時提供憑以入帳，以免受罰。
- 為正確辦理 貴企業113年度營利事業所得稅結算申報， 貴企業透過銀行購買海外基金等，除取得收受配息或處分交易憑證水單外，請務必向往來銀行索取113年全年交易所得明細表，並加以勾稽核對正確後，轉交本所，以免遭補稅處罰。
- 114年，每月給付屬境內居住者之員工薪資，未依規定填報免稅額申報表者， 貴企業應按全月給付薪資總額扣取5%稅款，其應扣取之稅額在2,000元以下時免予扣繳；其填有免稅額申報表者， 貴企業可分別按薪資扣繳率表所載扣繳金額扣取稅款，或由員工選擇自願按5%扣取稅款。非每月給付之薪資，每次給付之金額在88,501元以上時，應按每次給付金額扣取5%之稅款。 貴企業當月份所扣取以上之稅款，應於次月10日前填具繳款書繳納之，並將繳清稅款之繳款書提供本所。另為 貴企業依法正確完成上開代扣繳所得稅義務，及正確申報扣免繳憑單， 貴企業現職員工及之後新進員工，均請備妥其免稅額申報表及身分證影本。
- 本年度各類所得扣繳憑單暨免扣繳憑單及股利憑單，應於114年1月31日前完成申報。因前開申報期間適逢年假(1/25~1/31)，貴企業相關支出憑證及繳款書等文件（薪資表、租金支出、捐贈及律師等執行業務者之收據），請提早備妥，並請併同113年11-12月份營業稅申報資料，於114年1月10日前提供本所。
- 國內外轉投資獲配股利，依法應併入年度最後一期營業稅申報免稅銷售額（係第一次獲配股利亦同）。貴企業若有相關收入，請務必併同113年11-12月營業稅申報資料，提供股利憑單或股利發放通知書，以憑計算不得扣抵比率，調整應補退稅金額，以免受罰。
- 公司組織之營利事業盈虧互抵年限為10年。貴企業113年度若有虧損，且為留供未來10年內有盈餘時扣除，或前十年經會計師簽證留有尚未扣除之虧損，而本年度產生盈餘，為適用所得稅法第39條虧損扣除，應委由會計師辦理稅務簽證。有上開需求者，至遲請於114年2月15日前通知本所。
- 依全民健康保險法規定，企業支付獎金、兼職所得、執行業務所得、股利所得、利息所得、租金所得等六項費用，若達扣取補充保費標準時，應於支付時依法扣取並繳納補充保費，並應於次年1月31日前，辦理上開保費明細申報。上開補充保費是否如數扣取並繳納，請貴企業自行檢視，並依限辦理明細申報。若需要本所協助代為辦理者，請洽本所專責人員。
- 政府為因應嚴重特殊傳染性肺炎疫情後全球經濟挑戰，減輕人民負擔、穩定民生物價、調整產業體質及維持經濟動能，以強化經濟與社會韌性及由全民共享經濟成果。自112 年2月23日起至114年12月31日止施行「疫後強化經濟與社會韌性及全民共享經濟成果特別條例」。貴企業若因此向金融機構貸款並獲得疫後（低碳）補貼息，為免遺漏增加稅負，請務必將銀行收款記錄或作成明細表提供本所據以入帳。
- 營業人紙本發票應依發票之序號及時間序開立。若於空白發票之後再行開立發票，該開立之發票，經常被誤以空白發票申報，並造成營業稅漏稅。為免受罰，請 貴企業注意並配合。
- 為避免遺漏而遭稽徵機關補稅罰款，請 貴企業再次檢視，若有尚未提供本所之112年營利事業所得稅結算申報相關單據，請即時聯絡本所專責人員。
- 公司捐贈政治獻金，雖可列為費用達節稅效果，但公司若有累積虧損尚未彌補，依規定不得捐贈政治獻金。前開累積虧損之認定，係以公司捐贈年度之前一年度財務報表為準。
- 為辦理112年度營利事業所得稅結算申報， 貴企業有關受領自政府各項補貼補助款核准函及入款存摺影本、轉投資之股利憑單、關稅退稅專戶存摺影本、利息收入或廠商贊助金扣繳憑單，及截止至12月31日之各項應收（付）帳款及應收（付）票據明細、存貨明細表、銀行存款、銀行借款餘額等資料，請於113年3月10日前提供。另請再次檢視是否尚有遺漏證券交易、保險理賠、領受賠償之違約金收入、被投資公司註銷或減資證明文件及車輛、房地產買賣等之交易文件。若有請及時提供憑以入帳，以免受罰。
- 第11屆全國立委選舉得票率超過1%之政黨，分別為國民黨、民進黨、民眾黨及時代力量，故自113年1月13日起， 貴企業對於政黨之捐贈，僅限上開4政黨，否則將遭剔除補稅。
- 貴企業若透過銀行購買海外基金等，除取得收受配息或處分交易憑證水單外，務請於次年度2月初，向銀行索取全年交易所得明細表，且加以勾稽核對，並轉交本所，以免造成短漏報，遭補稅處罰。
- 本年度各類所得扣繳憑單暨免扣繳憑單及股利憑單，應於113年1月31日前完成申報。貴企業相關支出憑證及繳款書等文件（薪資表、租金支出、捐贈及律師等執行業務者之收據），請提早備妥，並請於同年1月10日前，併同112年11-12月份營業稅申報資料，提供本所。
- 國內外轉投資獲配股利，依法應併入年度最後一期營業稅申報免稅銷售額（係第一次獲配股利亦同）。貴企業若有相關收入，請務必併同112年11-12月營業稅申報資料，提供股利憑單或股利發放通知書，以憑計算不得扣抵比率，調整應補退稅金額，以免受罰。
- 3. 公司組織之營利事業盈虧互抵年限為10年。貴企業112年度若有虧損，且為留供未來10年內有盈餘時扣除，或前十年經會計師簽證留有尚未扣除之虧損，而本年度產生盈餘，為適用所得稅法第39條虧損扣除，應委由會計師辦理稅務簽證。有上開需求者，至遲請於113年2月15日前通知本所。
- 依全民健康保險法規定，企業支付獎金、兼職所得、執行業務所得、股利所得、利息所得、租金所得等六項費用，若達扣取補充保費標準時，應於支付時依法扣取並繳納補充保費，並應於次年1月31日前，辦理上開保費明細申報。上開補充保費是否如數扣取並繳納，請貴企業自行檢視，並依限辦理明細申報。若需要本所協助代為辦理者，請洽本所專責人員。
- 營業人於節慶日宴請或贈送禮品予客戶或員工等，所支付之餐費、禮品等性質支出，其取得之進項憑證，核屬交際應酬或酬勞員工之範疇，依加值型及非加值型營業稅法(稱營業稅法)第19條第1項第3款及第4款之規定，該進項稅額不得申報扣抵銷項稅額。
- 請檢查營利事業之負責人，是否職業災害保險之投保金額被逕調整為$72800，若負責人之勞動所得未達前述金額，得提示相關證明文件申請調降，以免健保之投保金額亦被比照調增。
- 營利事業、機關團體等扣繳單位給付租金時，扣繳義務人除應注意依所得稅法相關規定辦理扣繳稅款及申報扣(免)繳憑單外，還要注意租金扣繳率及憑單申報期限，會因出租人是否為我國境內居住個人，或營利事業有無境內固定營業場所，而有所不同，其扣繳率分別為10%及20%，其申報期限分別為次年1月1日至31日止及代扣繳稅款之日起10日內。
