- 為辦理104年度營利事業所得稅結算申報， 貴企業有關轉投資之股利憑單，關稅退稅(政府補助款)專戶存摺影本，利息收入扣繳憑單，各項應收(付)帳款及應收(付)票據明細，存貨明細，銀行存款餘額等資料，最遲請於105年3月15日前提供以利結算作業。
- 統一發票使用辦法第4條第29款規定，營業人取得賠償收入免開統一發票，係因該項收入非屬營業人銷售貨物或勞務之收入，不在營業稅課稅範圍，故明定得免開統一發票(惟應列記其他收入，辦理營所稅申報，請提供相關文據)。若營業人因銷售貨物或提供勞務而收取之違約金，係延伸收取之代價，與前者性質不同，營業人應依規定開立統一發要，辦理營業稅申報，以免受罰。
- 經濟部105年1月4日經商字第10402436390號函規定，至遲於105年6月底前完成訂明員工酬勞之修正公司章程，否則不得僅就股東為盈餘之分配。 貴公司為完成上開之修正，敬請聯絡告知本所。
- 104年度各類所得扣繳憑單暨免扣繳憑單申報即將展開。各類所得支出憑證如薪資表、租金支出 收據、各項執行業務支出收據，及相關繳款書等，請併同營業稅申報資料於1月10日前提供。
- 貴企業若有轉投資並獲配股利，依營業稅法應併入每年最後一期申報免稅銷售額，調整應納或溢付稅額，敬請提供股利通知書，或明細表或股利憑單。
- 盈虧互抵年限為十年， 貴企業104年度若有虧損且為留供未來10年內有盈餘時扣除，或前十年經會計師簽證留有尚未扣除之虧損，而本年度產生盈餘，為適用所得稅法第39條虧損扣除，應委由會計師辦理稅務簽證。有上開需求者，至遲請於105年1月15日前通知本所。
- 員工尚有適用勞動基準法（舊制）工作年資者，應注意：雇主違反勞基法第56條新增之第二項規定情事時，將遭受新台幣90,000元至450,000元之罰鍰。
- 小規模營業人購進貨物或勞務，應依稅捐稽徵法第44條規定，取得並保存進貨憑證，否則，將遭受該憑證金額5％之罰鍰。惟若屬104年12月31日輔導期間內之案件，免予受罰。
- 公司組織之營利事業，適用所得稅法第39條盈虧互抵時，虧損年度內，屬所得稅法第42條不計入所得額之投資收益，應自當年度虧損金額中減除，再以減除後之虧損淨額，作為以後10年盈虧互抵之數額。
- 雇主應於每年年度終了前，估算舊制退休準備金專戶餘額，是否足勘支付次ㄧ年度，符合退休條件勞工之退休金，如有不足時，應於次年三月底前，ㄧ次提足其差額，否則，將遭處新台幣90,000元至450,000元之罰鍰。
- 營業人銷售貨物或勞務，不可因買受人未索取發票為由，而不依規定主動開立統一發票給予買受人。
- 營業人銷售貨物或勞務之銷售額，為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價，包括營業人在貨物或勞務之價額外收取之一切費用。因此，營業人因銷售貨物所收取之違約金或賠償款，係屬銷售貨物或勞務所取得之代價，為營業稅課稅範圍，應依規定開立發票，報繳營業稅。反之，若營業人因銷售貨物而支付買方，由買方收取之前開款項，則非屬營業稅課稅範圍，買方無須開立發票繳交營業稅。
- 營利事業列報國外佣金支出，應依營利事業所得稅查核準則第92條規定，提示雙方簽訂之合約、結匯證明書，或銀行匯付、轉付證明；以票匯方式匯付者，需提示收款人確已實際收受款項或存入帳戶之證明等相關文件；非屬代理商或經銷商，無法提示合約者，應於往來函電或信用狀載明給付佣金之約定事項，並備妥仲介事實之相關證明文據。
- 進口人依交易條件支付於代理商(中間商)之「銷售佣金」(為賣方利益代替賣方銷售貨物所獲報酬)應計入進口貨物之完稅價格；進口人依與代理商(中間商)簽約所支付之「採購佣金」(為買方利益代替買方採購進口貨物所獲報酬)，則免計入前開完稅價格。
- 企業轉讓預售屋屬銷售勞務，應依讓與價款開立統一發票繳納5％營業稅， 貴企業若發生該交易事項時，請務必依法開立統一發票，以免遭補稅罰鍰。
- 為正確計算兌換損益， 貴企業若有企業名下之外幣帳戶，敬請按月提供本所該外幣帳戶存摺影本及相關水單。
- 貴企業若收受各項保險理賠，請務必保留損害文件及請領資料，並提供本所辦理所得稅申報，以免受罰。
- 為免遺漏，敬請 貴公司再次檢視103年度是否仍有應轉交本所而未轉交之單據，及稅務處理相關訊息，並請隨即轉交。
- 貴公司若同意申請營利事業所得稅以劃撥轉帳方式退稅，敬請提供 貴公司名下銀行帳戶存摺封面影本（營業稅已採用劃撥退稅者，建議提供同一銀行帳戶）。
- 貴企業出租財產而收取之押金，應以該年1月1日郵政定期儲金ㄧ年期固定利率，按月計算銷售額開立統一發票申報繳納營業稅，以免受罰。
- 為辦理103年度營利事業所得稅結算申報。 貴企業有關轉投資之股利憑單、關稅之退稅（政府補助款）專戶存摺影本、利息收入扣繳憑單，各項應收、應付帳款及應收、應付票據明細，存貨明細、銀行存款餘額等資料，最遲請於104年2月底前提供。
- 營利事業接受政府機關各種補助經費，或其他各種保險理賠，應列為權責年度之收入。為免受罰， 貴企業若有相關收入，請提供免扣繳憑單，或相關函文資料及匯入款存摺影本，以利辦理結算申報。
- 營利事業因解散，結清領回之舊制勞工退休準備金累積餘額，應轉作當年度收益（勞工局核准函發文日所屬年度）辦理營利事業所得稅申報。
- 為於104年1月31日前，依法完成103年度各類所得扣繳憑單?免扣繳憑單及股利憑單申報。各類 所得支出憑證（薪資表、租金支出收據、律師等執行業務支出，及捐贈收據）、繳款書等相關文件，最遲請於元月10日前，併營業稅申報憑證提供本所。
- 為辦理103年度營利事業所得稅結算申報。 貴企業有關轉投資之股利憑單、關稅之退稅（政府補 助款）專戶存摺影本、利息收入扣繳憑單、各項應收、應付帳款及應收、應付票據明細、存貨明細、 銀行存款餘額等資料，最遲請於104年2月底前提供。
- 貴公司若有轉投資獲配股利，應依營業稅法規定，併入當年度最後一期營業稅申報免稅銷售額， 計算當年度不得扣抵比例，調整應納稅額或溢付稅款。請提供股利通知書或列記明細表，以免受罰。
- 扣費義務人或投保單位，依規定應扣取、繳納之二代健保補充保費，請 貴企業自行檢視並繳納， 以免受罰，並於104年1月31日前辦理補充保費明細申報。
- 營業人發生進貨退出及折讓，應當期申報。未免受罰， 貴企業若發生進貨退出及折讓，請於當期申報前提供該證明單，以利列入當期營業稅申報扣減當期進項稅款，如有逾期未提供者，請於發現時，即刻提供本所辦理補報繳，或可有自動補報繳免罰之適用。
