• 自110年1月1日起，個人交易未在證券交易所上市或未在證券商營業處所買賣之公司所發行或私募之股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表明其權利之證書(稱未上市櫃股票)，其所得應申報計入個人基本所得額課稅。
• 所得稅法第4-5條第2項規定「符合農業發展條例第37條及第38-1條規定，得申請不課徵土地增值稅之土地」免納房地合一所得稅。農業發展條例第 37 條第1項又規定，「作農業使用之農業用地移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅」。因此，個人出售做農業使用(取得作農業使用證明)的農地，買受人須為自然人，才符合免納房地合一所得稅的規定。提請注意！
• 利用網路平台銷售遊戲點數、遊戲幣、虛擬寶物等虛擬遊戲商品，均屬於我國境內銷售勞務，應以收取的全部代價為銷售額，申報繳納營業稅。
• 財政部指示，110年度的房地合一0申報，凡是採「同業利潤標準」的建設公司，一律改為核實認定，核不了實的，政府將以成本按取得時的「房屋評定現值及土地公告現值」計，再乘上消費者物價指數，其費用再按「成交總額3%，以30萬元為限」計。提請注意。
• 「所得稅法」第14-8條規定，個人重購自住房地，可申請退還或扣抵稅額，但重購房地於5年內再移轉或改作其他用途，將被追繳原退還或扣抵稅額。不過，以下3情況若經查明房屋仍做自住使用，確無出租、供營業或執行業務使用情事，免追繳稅款，包括：未成年子女就讀或擬就讀學校，訂有應設戶籍於該學區的入學條件；2.本人或配偶因公務派駐國外；3.原所有權人死亡，致戶籍遷出該重購房屋者。

1. 所得稅法第4條第1項第17款規定，因繼承、遺贈或贈與而取得之財產免納所得稅。但取自　營利事業贈與之財產，不在此限。因此，來自於營利事業的贈與，無論個人或營利利事業，均應依法列報為受贈當年度的其他所得或其他收入，計算繳納所得稅。
2. 公司名下帳戶，與個人名下帳戶，分屬法人與自然人各自所有，應明確區分使用，不得混淆。若公司名下帳戶與個人名下帳戶，存有資金互轉、代墊或提、存等混淆情形，恐被稽徵機關認定為公司之營業收入，或個人受贈所得，而遭補稅、罰款。
3. 依營業稅法第32條及48條之1規定，營業人無論以網路或實體店面銷售應稅貨物或勞務與消費者時，標示價格應內含營業稅，並依規定開立統一發票，標價未含稅，經通知限期後仍未改善，最重處1.5萬罰鍰。
4. 建商與地主協議都更時，若採取「協議合建機制」，協議內容，就營業稅由誰負擔，應與地主達成協議，並載明於該契約中。
5. 個人在境內利用網站刊登廣告、舉辦行銷活動，替國內消費者代訂國外演唱會門票及住宿，因勞務提供地及使用地均在境外，而非屬營業稅課稅範圍，或代訂商品由國外廠商直接寄給國內消費者，則係應由消費者自行報關而不涉及營業稅之課稅。但其收取轉付間之差額，個人仍然應依營業稅法及所得稅法相關規定，繳納營業稅及所得稅。
6. 被繼承人遺有未請領之勞工個人退休金專戶之退休金，係屬被繼承人的遺產，繼承人應依遺產及贈與稅法第1條規定，併計被繼承人遺產總額申報繳納遺產稅。
7. 作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與非屬民法第一千一百三十八條所定之繼承人（配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹及祖父母）者，其土地及地上農作物價值之全數，應計入贈與總額，計算繳納贈與稅。

1. 被繼承人生前投保未經金管會核准之境外保險公司之人壽保險，依據金融監督管理委員會95年6月1日金管保三字第09502031820號函規定，並無我國保險法第112條規定之適用，從而亦無遺產贈與稅法第16條第9款規定，不計入遺產總額免徵遺產稅之適用。
2. 被繼承人生前已領取之孳息，及生前尚未領取之死亡日前發生之孳息，分別為被繼承人之所得及所遺留之權利，應分別併入被繼承人當年度之所得總頟繳納所得稅，及遺產總額課徵遺產稅（免予申報繳納所得稅）。被繼承人死亡日起所生之孳息，應併入遺產過戶年度繼承人之所得課稅，繼承人應盡速辦理繼承過戶，以免累積多年所得，致適用較高綜合所得稅累進稅率，而衍生鉅額稅負。
3. 繼承人協議分割被繼承人遺產前，應先扣除所繳納的遺產稅，再行協議分割。否則若發生其中某繼承人實際繼承的遺產小於其所繳納的遺產稅情形時，就其差額涉有贈與情事，應辦理贈與稅申報及繳納贈與稅。
4. 國內營利事業購買經核准來我國掛牌之境外公司股票，而獲配之股利，因發行人為境外公司，與所得稅法第42條投資於「國內」其他營利事業所獲配之股利不計入所得額課稅之規定不符，因此應依所得稅法第3條規定，併計營利事業所得課稅。
5. 營利事業處分境外基金（基金發行公司在境外註冊，並經金管會核准在國內銷售）的所得、孳息及基金轉換等交易認列之收益，均屬營利事業境外所得，應依法併計營利事業所得繳納所得稅。
6. 都市更新條例第52條第2項前段規定：「依前項分配結果，實際分配之土地及建築物面積多於應分配之面積者，應繳納差額價金」。個人提供土地參與都市更新，經雙方協議免除繳納實際分配價值大於前開應分配價值差額之價金，係屬個人其他所得，依法應申報繳納綜合所得稅，以免受罰。

1、代購、買賣及代收轉付，營業人統一發票之取得及開立方式並不相同，其規定如下：

（1）代購：營業人應取得營業人自己名義之統一發票。貨物或勞務送交委託人時，應分別按收

取佣金金額、及代購貨物或勞務之實際價格（註明：代購），開立統一發票交付委託人。

（2）買賣：指營業人採進、銷方式銷售貨物或勞務。營業人應分別以自己名義取得進項統一發票，及按收取之全部代價，開立統一發票。

（3）代收轉付：指營業人代收轉付之間無差額。營業人得以委託人名義取得統一發票，並交付委託人，免另開立統一發票。

2、個人海外投資之股利、利息收入及財產交易所得，或其他海外所得，均應依法申報基本所得額（國內金融機構主動提供通知單或對帳單）。同一年度之海外財產交易所得與虧損可以互抵， 但

不得跨所得類別，與同年度之海外股利、利息收入或其他所得互抵，亦不得遞延至以後年度，作為同類所得之海外財產交易所得之減項。

3、營利事業無論是租用大樓外牆、室內空間設置形象廣告、商品廣告看板，或租用電子看板播放

電動廣告，如係一次性支付數年廣告費，依據營利事業所得稅查核準則第78條規定，相關廣　　告費支出應依約定期間分年攤提，不得於支付當年度全數列為廣告費。

4、交際費及廣告費均是營利事業推展業務所支付之費用，其區別在於「交際費」係指業務上直接

之交際應酬費用，營利事業為塑造或改進周邊獲利環境，以建立企業「良好公共關係」，對「特定人」所支出之費用；「廣告費」係營利事業為建立「自身及商品良好形象」，從事各種活動及宣傳的支出，對「不特定人」所支出之費用。另為避免交際應酬之支出浮濫，所得稅法規定交際費之列報有金額限制，廣告費則無金額限制。